Ma sok struktúra munkája során olyan problémával szembesül, mint a késedelmes fizetés. A modern piaci viszonyok ugyanakkor azt jelzik, hogy a folyamatos termelési folyamat érdekében szabad pénzre van szükség. Ez a faktoring (faktoring műveletek) mint finanszírozási eszköz, amelynek segítségével egy bankintézet bizonyos ellenszolgáltatás fejében beszerzi a vevő beszállítói igényeit, jelentősen csökkenti a szabad forgótőke igényt. Így vagy úgy, ez lehetővé teszi a vállalatok számára, hogy versenyképessé váljanak a piacon, mert az értékesítési mennyiségek rendkívüli mértékben nőnek.
Miért van szükség faktoringra?
Az első fejezetben tekintse át a faktoring műveletek lényegét. A faktoring egyfajta pénzügyi tranzakciót jelent, amelynek során egy bankintézet vagy egy erre szakosodott struktúra kiváltja az adóssal szembeni pénzbeli követeléseket. Tehát a bank maga hajtja be a tartozásokat az eladó, azaz a hitelező javára egy bizonyos összegre.jutalmak.
A bankok fedezeti és faktoring műveletei között alapvető különbség van. Utóbbit úgy kell tekinteni, mint a kölcsönadó részéről az adósságkötelezettségek kölcsönfelvevőtől való visszakövetelésének jogának közvetlen átruházása. A faktor megszerzi ezt a jogot. Ez a szó egyébként az angol faktorból származik - "bizományos, közvetítő, ügynök". Általában egy speciális vagy pénzügyi faktoring struktúra képviseli. Egy kereskedelmi bank is végezhet faktoring műveleteket.
Változatos szolgáltatások
Ma a világgyakorlatban a következő típusú faktoring szolgáltatások léteznek:
- A hitelező fizetési követeléseinek egy faktoring társaság vagy egy kereskedelmi bank általi megszerzése közvetlenül a hitelfelvevő felé.
- A faktor által a hitelező részére szolgáltatásnyújtás, amely a követelési jog engedményezésén túl magában foglalja a könyvelést, az adós pénzügyi helyzetére vonatkozó aktuális információk elemzését, reklámozást, szállítás, raktározás és jogi szolgáltatások, valamint kockázatbiztosítási hitelkonstrukció biztosítása.
Üzemeltetők
Tudnia kell, hogy három struktúra vesz részt a faktoring szolgáltatásokban:
- Faktorozás (lehet egy bankintézet faktoring részlege is). Ez egy speciális cég, amely számlákat kap az ügyfelektől (áruszállítók,hitelezők).
- Ügyfél (piacképes termékek szállítója, hitelező).
- Vállalkozás, amely hitelfelvevő, más szóval egy kereskedelmi termék fogyasztói vállalata.
Jutalomfaktor
A faktoring szervezet javadalmazásáról célszerű beszélni. Tekintettel arra, hogy a számlák elmulasztásával járó kockázatok teljes körét egy kereskedelmi bank vagy más faktoring struktúra vállalja, főszabály szerint a teljes összeg 80-90 százalékát fizeti az ügyfélnek. A fennmaradó adósságkötelezettségek tartalékot képeznek, ami visszakerül, miután az adós-adós a tartozás teljes összegét megfizeti.
A faktoring műveletek kockázata meglehetősen magas. Éppen ezért a faktor (kereskedelmi bank vagy erre szakosodott cég) a következő díjakat számítja fel az ügyfélnek:
- Faktoring jutalék. Az Orosz Föderációban összege a számla összegének 15-20 százaléka, külföldön pedig 1,5-3 százalék között változik. Fontos hozzátenni, hogy a jutalék nagysága fordítottan arányos az adósságkötelezettségek összegével (az összeg több - a százalék kisebb), a szükséges közvetítői tevékenység mennyiségével, valamint a kockázat mértékével.
- Hitelkamat. Az ügyfélnek kifizetett előleg napi egyenlegét terheli a beszedett típusú számlák terhére. Tudnia kell, hogy a kamatbeszedés szigorúan az előleg kiállításától a tartozás teljes visszafizetéséig történik. A kamatláb ebben az esetben általában 1,5-2,5% -kal haladja meg a rövid lejáratú hitelek kamatát, az Orosz Föderáció Központi Bankját pedig 1-2% -kal.
A faktoring műveletek típusai
Ezután célszerű átgondolni a faktoringhoz kapcsolódó művelettípusokat. Tehát ma már léteznek nemzetközi és belföldi, kereseti joggal és anélkül, nyílt és zárt, valamint közvetlen és közvetett műveletek. A cselekvések akkor tekinthetők belsőnek, ha a tényező, a vevő és a szállító ugyanabban az országban található. A nemzetközi terv működése feltételezi, hogy a szerződéskötéskor és a faktoring folyamat kidolgozásakor valamelyik másik államban van.
Nyílt és zárt faktoring
Egy művelet akkor minősül faktoringnak, ha szubjektív összetételében egy szállítót, vevőt és egy tényezőt is tartalmaz. A hagyományos (nyílt) típus a faktorcég piacképes termékeinek selejtezésére vonatkozó dokumentáció szállító általi kirendelésére vonatkozik, a faktoring struktúra fizető (adós) elszámolásaiban való részvételének kötelező bejelentése mellett. Fontos hozzátenni, hogy az értesítés a számlán a faktor (szakcég vagy bankintézet) felé folyó fizetés irányára vonatkozó bejegyzéssel valósul meg.
Modern körülmények között ez lehet egy ügyfélszolgálati rendszer, amely vevőkkel és szállítókkal való elszámolásokból, könyvelési szolgáltatásokból, biztosítási hitelekből stb. Ez a rendszer lehetővé teszi az ügyfélvállalat számára, hogy teljes mértékben a gyártási folyamatra koncentráljon, és minimalizálja a kapcsolódó költségeketpiacképes termék eladása.
Léteznek zárt faktoring műveletek is. Ellenkező esetben bizalmasnak nevezik őket. Az ilyen pénzügyi szolgáltatásokra jellemző, hogy az adóst nem értesítik a faktoring cég tartozásának behajtásáról. Hozzá kell tenni, hogy ma a zárt faktoring szolgáltatások díja valamivel magasabb, mint a megfelelő nyílt tervű szolgáltatások díja.
Jogorvoslati és jogorvoslaton kívüli faktoring
Mint kiderült, a faktoring műveletek történhetnek visszkereseti joggal vagy anélkül. A faktornak joga van követelni a szállítótól (hitelezőtől) a korábban átut alt pénzösszeg visszatérítését abban az esetben, ha a fizető (kölcsönfelvevő) megtagadja a kölcsön visszafizetésével vagy a szállított piacképes termékek kifizetésével kapcsolatos kötelezettségeinek teljesítését. Ennek eredményeként a kedvezményezett (hitelező) a visszkeresetű faktoring szerződés aláírása után nem szűnik meg a realizált követelésekkel kapcsolatos hitelezési kockázatok viselése.
El kell mondanunk, hogy a visszterhes faktoring megállapodás ma inkább kivétel, mint szabály. A nem visszterhes faktoring művelet azt mondja ki, hogy a faktoring cég abban az esetben, ha a fizető (hitelfelvevő) meghatározott időn belül nem teljesíti pénzügyi kötelezettségeit, köteles a beszállító (hitelező) javára megtéríteni az inkasszóval kapcsolatos összes költséget. Általános szabály, hogy ez az időtartam 30 és 90 nap között változik. Így visszkereseti jog nélküli faktoring szolgáltatási megállapodás esetén a szállító (hitelező) nemaz általa értékesített vevő (kölcsönfelvevő) faktoring követeléseihez kapcsolódó hitelkockázatokkal rendelkezik.
faktorálási műveletek elszámolása
Mint kiderült, a faktoring műveletek lehetnek nyitottak és zártak is. Ettől a tényezőtől függően általában bizonyos árnyalatok vannak az ilyen tranzakciók számviteli tükrözésének folyamatában. A külföldön megvalósított pénzügyi faktoring elsősorban a kereskedelmi hitelezésen alapul, 1-3 hónapos halasztott fizetés formájában a leszállított áru után, vagy e kapcsolati forma igénybevétele kölcsönök és elszámolások esetén. vevő és eladó, adós és hitelező nyitott számlaként.
A vevőnek a szállító által a nyitott számla szabályai szerint történő kölcsönadása és az ilyen formában történő fizetés azzal a kockázattal jár, hogy a piacképes termékekért nem vagy egyáltalán nem vagy időben fizet, mert a dokumentáció kézhezvételét követően a vevő a szállítót semmilyen tartozási kötelezettséggel nem ruházza fel. Ezt a kockázatot a ki nem fizetett követelések tulajdonosaként a bankintézet vagy faktoring társaság vállalja. A faktoring struktúrától a korábban meghatározott határidőn belüli kifizetést követően, a megfelelő díjazás levonása után a szállító már hitelezőivel megkezdheti az elszámolásokkal kapcsolatos tervek kialakítását.
Faktorozás a globális piacon
Ma a faktoring műveletek meglehetősen széles kört kaptakelosztása a világpiacon. Mennyiségüket körülbelül évi 260-270 milliárd dollárra becsülik. Ennek oka nem csak a társaság által a benne résztvevő partnerek számára nyújtott előnyök, hanem a nemzetközi pénzügyi képviseletről szóló egyezmény 1988-as Ottawában történő jóváhagyása is. Ezt a dokumentumot a Nemzetközi Magánjogi Egységesítő Intézet készítette, és kényelmes, mert egyszerre tudja megoldani az összes faktorral kapcsolatos kérdést és árnyalatokat az összes résztvevő számára.
Faktorozás Oroszországban
El kell mondanunk, hogy Oroszország ma még nem csatlakozott az Egyezményhez, amelyről az előző fejezetben beszéltünk. Ennek ellenére az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvében számos alapvető faktoring rendelkezést az Egyezmény szellemében határoztak meg. Így a polgári jog szerint pénzügyi közvetítőként pénzeszköz-átruházás ellenében finanszírozási megállapodást köthetnek bankok, egyéb hitel jellegű szervezetek, valamint egyéb fuvarozási engedéllyel (külön engedéllyel) rendelkező kereskedelmi struktúrák. ki a vonatkozó tevékenységeket.
Faktoring megállapodás
A faktoring szolgáltatási szerződés az átengedés speciális esete, vagyis a hitelezői jogok átruházása egy másik személyre, pénzügyi közvetítőre. Normális, általános polgári engedményezés alapján történő jogátruházás esetén a hitelező főszabály szerint csak az engedményezett pénzkövetelés érvénytelenségéért felelős, annak megvalósításáért azonban nem. A faktoring cég és az ügyfél kapcsolatában a kinek a kérdéseviseli az adós esetleges számlafizetési kötelezettségének elmulasztásával kapcsolatos kockázatokat, a faktoring szerződésben határozzák meg, és az ügyfél számára alapvető jelentőségű.
